Emissão de opções de compra de ações para não empregados

& raquo; A tributação das opções de compra de ações.

Taxas individuais Alberta 2018 Tabela 1 - Alberta (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual British Columbia 2018 Tabela 1 - Tabela da Colúmbia Britânica (2018) 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Manitoba 2018 Tabela 1 - Manitoba (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Brunswick 2018 Tabela 1 - Novo Brunswick (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Terra Nova e Labrador 2018 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Scotia 2018 Tabela 1 - Nova Scotia (2018) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável Créditos (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Ontário 2018 Tabela 1 - Ontário (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Impostos individuais Prince Edward Island 2018 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Saskatchewan 2018 Tabela 1 - Tabela 2 - Taxas de tributação de empresas, CPP e EI 2018 Tabela 1 - Rendimento de negócios elegíveis para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas de margem (2018) Tabela 1 - Renda de renda elegível para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas marginais (2018) - Tabela 3 - Imposto de renda (2018) Tabela 5 - 2018 Créditos fiscais de investimento de RS & DE (ITC) ¹ Tabela 6 - Taxas de custo de capital (2018) Tabela 7 - Plano de Pensões do Canadá (2018) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 18)

A tributação das opções de compra de ações.

Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.

Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.

Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: Em 2018, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 10 cada. Em 2018, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2018, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2018. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:

E se o estoque declinar em valor?

No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2018? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2018 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.

Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.

Opções de ações da empresa pública.

As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.

Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST, em 4 de março de 2018, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento.

Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto da disposição para os valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2018 e antes 2018, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

Opções de ações emissoras: dez dicas para empresários.

Fred Wilson, um VC da cidade de Nova York, escreveu um post interessante há alguns dias intitulado "Valuation and Option Pool", no qual ele discute a questão "contenciosa" da inclusão de um pool de opções na avaliação pré-monetária de uma inicialização. Com base nos comentários de tal publicação e na busca pelo Google de postagens relacionadas, ocorreu-me que há muitas informações erradas na Web em relação às opções de estoque, particularmente em conexão com startups. Consequentemente, o objetivo desta publicação é (i) esclarecer certas questões com relação à emissão de opções de compra de ações; e (ii) fornecer dez dicas para os empresários que estão contemplando a emissão de opções de ações em conexão com seu empreendimento.

1. Opções de Edição ASAP. As opções de compra de ações oferecem aos funcionários-chave a oportunidade de se beneficiar do aumento do valor da empresa, concedendo-lhes o direito de comprar ações ordinárias em um futuro no momento, a um preço (ou seja, o preço "exercício" ou "greve") em geral igual ao valor justo de mercado de tais ações no momento da concessão. O empreendimento deve, portanto, ser incorporado e, na medida do aplicável, as opções de compra de ações devem ser emitidas aos funcionários-chave o mais rápido possível. Claramente, à medida que os marcos são atingidos pela empresa após a sua incorporação (por exemplo, a criação de um protótipo, a aquisição de clientes, receitas, etc.), o valor da empresa aumentará e, assim, o valor das ações subjacentes de estoque da opção. Na verdade, como a emissão de ações ordinárias para os fundadores (que raramente recebem opções), a emissão de opções de ações para funcionários-chave deve ser feita o mais rápido possível, quando o valor da empresa for o mais baixo possível.

2. Cumprir as Leis de Valores Mobiliários Federais e Estaduais aplicáveis. Conforme discutido na minha publicação no lançamento de um empreendimento (veja # 6 aqui), uma empresa não pode oferecer ou vender seus valores mobiliários, a menos que (i) tais valores mobiliários tenham sido registrados na Securities and Exchange Commission e registrados / qualificados com as comissões do Estado aplicáveis; ou (ii) existe uma isenção aplicável do registro. A Regra 701, adotada de acordo com a Seção 3 (b) do Securities Act de 1933, prevê uma isenção de registro para quaisquer ofertas e vendas de valores mobiliários efetuados nos termos dos planos de benefícios compensatórios ou contratos escritos relativos à remuneração, desde que atenda certas condições prescritas. A maioria dos estados tem isenções semelhantes, incluindo a Califórnia, que alterou os regulamentos de acordo com a Seção 25102 (o) da Lei de Valores Mobiliários da Califórnia de 1968 (vigente a partir de 9 de julho de 2007) para se adequar à Regra 701. Isso pode soar um pouco - serving, mas é realmente imperativo que o empresário procure o conselho de advogados experientes antes da emissão de quaisquer valores mobiliários, incluindo opções de compra de ações: o incumprimento das leis de valores mobiliários aplicáveis ​​pode resultar em conseqüências adversas graves, incluindo o direito de rescisão pelo os detentores de valores mobiliários (ou seja, o direito de recuperar o dinheiro), alívio, multas e penalidades e possíveis processos judiciais.

3. Estabeleça Esquemas de Vesting razoáveis. Os empresários devem estabelecer horários de aquisição de direitos razoáveis ​​em relação às opções de compra de ações emitidas para os empregados, a fim de incentivar os funcionários a permanecerem com a empresa e a ajudar a crescer o negócio. O cronograma mais comum representa uma porcentagem igual de opções (25%) a cada ano por quatro anos, com um "acantilado" de um ano (ou seja, 25% das opções adquiridas após 12 meses) e, em seguida, mensalmente, trimestralmente ou anualmente adquirindo depois - embora seja mensal, pode ser preferível para dissuadir um funcionário que decidiu deixar a empresa de ficar a bordo para a próxima parcela. Para os executivos seniores, também há geralmente uma aceleração parcial da aquisição de (i) um evento desencadeante (ou seja, uma aceleração de "disparador único"), como uma mudança de controle da empresa ou uma rescisão sem causa; ou (ii) mais comumente, dois eventos desencadeantes (ou seja, aceleração de "duplo gatilho"), como uma mudança de controle seguida de uma interrupção sem causa no prazo de 12 meses a partir daqui.

4. Certifique-se de que toda a documentação esteja em ordem. Três documentos geralmente devem ser redigidos em conexão com a emissão de opções de compra de ações: (i) um Plano de Opção de Compra de Ações, que é o documento de governo que contém os termos e condições das opções a serem concedidas; (ii) um Contrato de Opção de Compra de Ações a ser executado pela Companhia e por cada opção, que especifica as opções individuais outorgadas, o cronograma de aquisição e outras informações específicas do empregado (e, geralmente, inclui a forma de Contrato de Exercício anexado como exibição); e (iii) um Aviso de Subsídio de Opção de Compra de Ações a ser executado pela Companhia e por cada opção, que é um breve resumo dos termos materiais da concessão (embora esse Aviso não seja um requisito). Além disso, o Conselho de Administração da Companhia (o "Conselho") e os acionistas da Companhia devem aprovar a adoção do Plano de Opção de Compra de Ações; e o Conselho ou um comitê do mesmo também devem aprovar cada outorga de opções, incluindo a determinação do mercado justo do estoque subjacente (conforme discutido no parágrafo 6 abaixo).

5. Alocar porcentagens razoáveis ​​para funcionários-chave. O número respectivo de opções de compra de ações (ou seja, porcentagens) que devem ser alocados para funcionários-chave da empresa geralmente depende do estágio da empresa. Uma empresa de pós-série-A-rodada geralmente alocaria opções de ações no seguinte intervalo (nota: o número entre parênteses é o patrimônio médio concedido no momento da contratação com base nos resultados de uma pesquisa de 2008 publicada pelo CompStudy): (i ) CEO - 5% a 10% (média de 5,40%); (ii) COO - 2% a 4% (média de 2,58%); (iii) CTO - 2% a 4% (média de 1,19%); (iv) CFO - 1% a 2% (média de 1,01%); (v) Chefe de engenharia - 0,5% a 1,5% (média de 1,32%); e (vi) Diretor & # 8211; .4% a 1% (sem média disponível). Conforme observado no parágrafo 7 abaixo, o empresário deve tentar manter o pool de opções o menor possível (enquanto ainda atrai e mantendo os melhores talentos possíveis) para evitar uma diluição substancial.

6. Certifique-se de que o preço do exercício é o FMV do estoque subjacente. De acordo com a Seção 409A do Código da Receita Federal, uma empresa deve garantir que qualquer opção de compra de ações concedida como remuneração tenha um preço de exercício igual ou superior ao valor justo de mercado (a "FMV") do estoque subjacente à data da concessão ; Caso contrário, a subvenção será considerada uma remuneração diferida, o destinatário enfrentará consequências fiscais adversas significativas e a empresa terá responsabilidades de retenção de impostos. A empresa pode estabelecer uma FMV defendível por (i) obter uma avaliação independente; ou (ii) se a empresa é uma "empresa de arranque ilíquida", baseando-se na avaliação de uma pessoa com "conhecimento e experiência significativos ou treinamento na realização de avaliações similares" (incluindo um funcionário da empresa), desde que sejam cumpridas outras condições .

7. Faça o conjunto de opções tão pequeno quanto possível para evitar a diluição substancial. Como muitos empresários aprenderam (muito para sua surpresa), os capitalistas de risco impõem uma metodologia incomum para calcular o preço por ação da empresa após a determinação de sua avaliação pré-monetária e # 8212; ou seja, o valor total da empresa é dividido pelo número "totalmente diluído" de ações em circulação, que é considerado como incluindo não apenas o número de ações atualmente reservadas em um grupo de opções de empregado (assumindo que há um), mas também qualquer aumento no tamanho (ou no estabelecimento) do pool exigido pelos investidores para futuras emissões. Os investidores geralmente requerem um pool de aproximadamente 15-20% da capitalização pós-dinheiro, totalmente diluída da empresa. Os fundadores são, portanto, substancialmente diluídos por esta metodologia, e a única maneira de contorná-lo, como discutido em uma excelente publicação por Venture Hacks, é tentar manter o pool de opções o mais pequeno possível (enquanto ainda atrai e mantendo o melhor talento possível). Ao negociar com os investidores, os empresários devem, portanto, preparar e apresentar um plano de contratação que dimensiona o grupo o mais pequeno possível; por exemplo, se a empresa já tiver um CEO, o pool de opções poderia ser razoavelmente reduzido para mais perto de 10% da capitalização pós-dinheiro.

8. As opções de ações de incentivo só podem ser emitidas aos empregados. Existem dois tipos de opções de compra de ações: (i) opções de ações não qualificadas ("NSOs") e (ii) opções de ações de incentivo ("ISOs"). A principal diferença entre NSOs e ISOs relaciona-se com as formas como eles são tributados: (i) os detentores de NSOs reconhecem o lucro ordinário após o exercício de suas opções (independentemente de o estoque subjacente ser vendido imediatamente); e (ii) os detentores de ISOs não reconhecem nenhum rendimento tributável até o estoque subjacente ser vendido (embora o passivo fiscal mínimo alternativo possa ser desencadeado no exercício das opções) e são concedidos tratamento de ganhos de capital se as ações adquiridas após o exercício da as opções são mantidas por mais de um ano após a data de exercício e não são vendidas antes do aniversário de dois anos da data de concessão das opções (desde que sejam cumpridas outras condições prescritas). ISOs são menos comuns do que NSOs (devido ao tratamento contábil e outros fatores) e só podem ser emitidos para funcionários; Os NSOs podem ser emitidos para funcionários, diretores, consultores e consultores.

9. Tenha cuidado ao encerrar os funcionários que exercem a vontade que mantêm as opções. Há uma série de reivindicações potenciais que os funcionários da Will poderiam afirmar em relação às suas opções de ações no caso de serem encerradas sem causa, incluindo um pedido de violação da aliança implícita de boa fé e negociação justa. Por conseguinte, os empregadores devem ter cuidado ao rescindir os empregados que detêm opções de compra de ações, particularmente se essa rescisão ocorrer perto de uma data de aquisição. Na verdade, seria prudente incluir no idioma específico do contrato de opção de compra de ações do empregado que: (i) esse empregado não tenha direito a qualquer prerrogativa proporcional após a rescisão por qualquer motivo, com ou sem causa; e (ii) esse funcionário pode ser encerrado em qualquer momento antes de uma determinada data de vencimento, caso em que ele perderá todos os direitos sobre as opções não adotadas. Obviamente, cada término deve ser analisado caso a caso; no entanto, é imperativo que a rescisão seja feita por um motivo legítimo e não discriminatório.

10. Considere emitir ações restritas em lugar de opções. Para as empresas em fase inicial, a emissão de ações restritas para funcionários-chave pode ser uma boa alternativa para opções de ações por três razões principais: (i) estoque restrito não está sujeito à Seção 409A (vide o parágrafo 6 acima); (ii) o estoque restrito é indiscutivelmente melhor para motivar os funcionários a pensar e atuar como donos (uma vez que os funcionários estão realmente recebendo ações ordinárias da empresa, embora sujeito a aquisição) e, assim, alinhar melhor os interesses da equipe; e (iii) os funcionários poderão obter o tratamento de ganhos de capital e o período de detenção começa na data da concessão, desde que o empregado efetue uma eleição nos termos da Seção 83 (b) do Código da Receita Federal. (Conforme observado no parágrafo 8 acima, os titulares de opções só poderão obter tratamento de ganhos de capital se tiverem emitido ISOs e, em seguida, atenderem a certas condições prescritas). A desvantagem do estoque restrito é aquela após a apresentação de uma eleição 83 (b) (ou sobre adquirindo, se nenhuma dessas eleições tiverem sido arquivadas), o empregado é considerado como tendo um rendimento igual ao então valor justo de mercado do estoque. Conseqüentemente, se o estoque tiver um valor alto, o empregado pode ter uma receita significativa e talvez nenhum dinheiro para pagar os impostos aplicáveis. As emissões de ações restritas não são atraentes, a menos que o valor atual do estoque seja tão baixo que o impacto fiscal imediato seja nominal (por exemplo, imediatamente após a incorporação da empresa).

2 Respostas para Opções de Emissão de Stock: Dez Dicas para Empresários e # 8221;

Eu realmente gosto de sua publicação, isso realmente proporcionaria a ótima informação. Obrigado por compartilhar.

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Emissão de opções de compartilhamento para funcionários e consultores.

Sobre Jonathan Lea.

Jonathan é especialista em advogados corporativos e comerciais que tem mais de 11 anos de experiência em grandes empresas internacionais da cidade e práticas menores. Nos últimos dois anos, ele trabalhou por conta própria, com uma rede de outros advogados independentes focados em negócios liderados por empresários. Se você quiser uma cotação competitiva para qualquer trabalho legal, envie um e-mail para o endereço na página inicial. Você também pode segui-lo no Twitter @jonathanlea.

Os esquemas de compartilhamento e as opções de compartilhamento são uma área complicada com muitos regulamentos legais, jurisprudência e questões fiscais que os afetam (principalmente no que diz respeito ao governo tentando impedir a evasão fiscal). No entanto, as opções são mais simples e flexíveis de lidar com as ações, não têm custo inicial para os indivíduos emitidos com eles, e os funcionários (não freelancers) podem ser emitidos com as opções aprovadas pela HMRC aprovadas para o gerenciamento da empresa (EMI) (os freelancers podem apenas obtenha opções de compartilhamento # 8216; não aprovadas). Com as opções, você pode lidar mais facilmente com a saída (as opções podem ser perdidas) e as condições de desempenho e podem tornar as opções exercíveis apenas no caso de você vender a empresa e outras circunstâncias restritas. A ideia é que, sem perder o controle sobre a empresa, você pode motivar empregados e freelancers a permanecer no negócio e ajudar a construí-lo durante o período de vida e ser recompensados ​​na saída com um ganho de capital (quando as opções serão exercidas e converter em ações antes da aquisição da empresa).

Normalmente, o preço pré-estabelecido pelo qual a opção pode ser exercida é o valor de mercado das ações no momento em que a opção é concedida, embora às vezes o preço de exercício seja maior ou menor do que o valor de mercado nesse momento. Portanto, as opções de compartilhamento podem ser muito valiosas, pois quando o preço da ação sobe acima do preço de exercício, o detentor pode lucrar se ele exercer a opção e depois vende as ações porque ele conseguiu comprar as ações por muito menos do que vale a pena no momento do exercício. As opções geralmente não podem ser transferidas e caducarão automaticamente se o empregado tentar transferi-las ou usá-las como segurança ou prejudicá-las de qualquer outra forma.

As opções podem ser concedidas como parte de um plano de opção de compartilhamento de empregado (para funcionários e diretores de tempo integral) ou por escritura separada para consultores independentes, diretores não executivos e freelancers. As questões específicas a serem consideradas ao conceder opções são para garantir que você tenha cumprido as exclusões relevantes e as isenções da Lei dos Serviços Financeiros e dos Mercados de 2000, as principais condições das opções relativas ao exercício e as provisões de bom / mau curso são suficientemente claras e viáveis, sua empresa recebeu os consensos formais corretos para conceder as opções e todas as possíveis implicações fiscais do seu plano de opções foram cuidadosamente pesquisadas e discutidas.

Conforme afirmado, as opções EMI são uma forma flexível de incentivar funcionários e diretores a tempo inteiro. As ações adquiridas no exercício de uma opção de EMI qualificada podem agora ser automaticamente qualificadas para o Alívio do Empreendedor, a taxa de imposto de 10% sobre os ganhos de vida até £ 10 milhões, onde o exercício é superior a um ano após a concessão e o detentor de as ações são um funcionário retido ou funcionário da empresa no ano anterior à alienação, mesmo quando os requisitos habituais de votação e retenção de 5% de Empreendedores em relação às ações não sejam cumpridos. As opções EMI podem ser concedidas em até £ 250,000 de ações para cada indivíduo, sujeito a um limite geral de £ 3 milhões para cada empresa. Não é necessário nenhum adiantamento ou procedimento de aprovação, embora seja aconselhável obter o acordo da HMRC & # 8217; avaliação da avaliação que você alcança. No entanto, para se qualificar como opções de EMI, um aviso de concessão correto deve ser entregue ao HMRC no prazo de 92 dias após a concessão das opções. Há também um requisito de relatório anual para HMRC usando o formulário EMI 40.

Infelizmente, aqueles que não são empregados pela empresa só podem ser emitidos com opções não aprovadas que não tenham status favorecido por impostos, embora, ao contrário da emissão de ações, não haja renda ou outra taxa de imposto sobre a concessão de tais opções. Para os trabalhadores independentes, não há implicações de PAYE / NIC relativamente às opções para a empresa que envolve os contratados independentes (veja abaixo o tratamento PAYE / NIC sobre opções não aprovadas para os empregados) e o trabalhador por conta própria está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital através de auto-avaliação quando a opção é exercida e as ações são vendidas.

Para os empregados com opções não aprovadas, no exercício da opção, o imposto de renda é cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data do exercício e o preço de exercício da opção (este imposto é devido, mesmo que as ações não sejam vendidas imediatamente ). Se, em ações de exercícios, forem ativos facilmente conversíveis, ou seja, o exercício é em torno do tempo de venda da empresa, então os passivos NI e PAYE surgem. O passivo da NI pode ser transferido para o empregado e o empregado pode obter crédito de imposto de renda onde esse passivo é transferido. A taxa global de imposto sobre o exercício é agora de até 54,59% para os contribuintes taxa adicional e continua a ser 50,28% para os contribuintes de taxa mais elevada, onde a responsabilidade do trabalhador NI é transferida. Uma vez que a opção é exercida e as ações subjacentes são vendidas, há também um imposto sobre os ganhos de capital sobre qualquer aumento no valor das ações desde o exercício, sujeito à aplicação da isenção anual de imposto sobre ganhos de capital. Quando a opção é exercida, uma eleição da seção 431 deve ser assinada dentro de 14 dias, enquanto também há um requisito de relatório anual para HMRC usando o formulário 42.

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Desde que começamos o Gap Year em 1998, trabalhei com muitos advogados, mas achei Jonathan como o melhor que já encontrei. Depois de vários meses de contas fortes e não chegar a qualquer lado com uma grande empresa dos EUA em Londres, instruí Jonathan para me representar na venda do Gap Year to Flight Center, uma das maiores empresas da Austrália. Diretamente, Jonathan conseguiu lidar com as questões relevantes e fiquei particularmente impressionado com o fato de ele ter formado excelentes relacionamentos com todas as partes envolvidas, persuadiu o comprador a estruturar o negócio de maneira mais simples e mais favorável, negociou com calma e força, mediu pontos contundentes e encontrou soluções para problemas anteriormente não resolvidos.

Como outras startups estão lidando com a aquisição de patrimônio de suor não-empregado?

sob o ato de novas empresas, é proibida a distribuição de opções de ações para não empregados. Então, eu tenho curiosidade em saber como outras startups lidam com uma coisa simples, como opções de estoque para outras pessoas (conselheiros, consultores, etc.) sem as ter a bordo como empregado.

Tenha em atenção que eu estou ciente de que os estoques podem ser concedidos por um fundador às pessoas # 8211; mas não é tão limpo como um bom horário de aquisição de direitos, etc. Esta é a única maneira de lidar com o estoque para os não empregados agora?

note que eu estou perguntando sobre as startups incorporadas na Índia & # 8230; se você fosse inteligente e incorporado em Singapura / EUA, então a vida é muito mais fácil para você 🙁

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Como é ser um único fundador?

6 Comentários.

Quase uma década após a Lei das Companhias, de 1956, ter sido alterada para permitir que as empresas emitam equidade de suor aos funcionários e diretores, houve poucos compradores do instrumento, pelo menos entre as empresas listadas.

Embora não haja uma abordagem de fórmula ou de tamanho único, há uma série de fatores que geralmente são levados em consideração: isso também depende dos acordos em vigor com você, os acionistas e funcionários, neste sentido.

A equidade do suor é essencial quando uma empresa é formada, para garantir ao investidor financeiro que os provedores de know-how continuariam, ou para um start-up com recursos limitados para atrair profissionais altamente qualificados para se juntarem à equipe como partes interessadas de longo prazo.

Partes de capital de suor.

Não é comum que as ações de ações de suor sejam emitidas com restrições, exceto as de natureza geral, como a transferibilidade. No entanto, as ações de ações de suor devem ser bloqueadas por três anos a partir da data de atribuição (Regulamento SEBI (Emissão de Sucessos de Patrimônio Líquido) 2002 e as Regras de Empresas Não Listadas (Emissão de Ações do Capital de Suor) 2003).

A equidade do suor refere-se a ações concedidas aos funcionários ou diretores de uma empresa em condições favoráveis ​​em reconhecimento ao seu trabalho. Essas ações são emitidas para funcionários ou diretores com desconto ou para uma contrapartida que não seja dinheiro para fornecer know-how, disponibilizando direitos na natureza dos direitos de propriedade intelectual ou adições de valor.

Por que a equidade do suor é emitida?

A idéia por trás da emissão de equidade do suor é manter seus melhores funcionários. Não há limite para o desconto no preço da ação que pode ser oferecido. A equidade do suor faz com que os funcionários façam parte da empresa e lhes dê uma parte dos lucros obtidos.

Existe algum limite para a quantidade de equidade do suor?

O capital de suor emitido durante um ano não deve exceder 15% do capital total pago da empresa ou um valor de Rs 5 crore, o que for maior. A empresa precisa obter aprovação prévia do governo central para ir além desse nível. Também está restrito a emissão de capital de suor antes de completar um ano de incorporação.

Quem determina o valor da equidade do suor?

O preço do patrimônio do suor será determinado por um avaliador independente. Se as ações forem emitidas para uma contrapartida diferente de caixa, a avaliação de propriedade intelectual ou know-how deve ser realizada por um avaliador. Esse avaliador deve consultar os peritos, considerando a natureza da indústria e a adição de valor.

Quais as etapas que uma empresa precisa tomar?

A questão das ações de capital de suor deve ser aprovada pelos acionistas por meio de uma resolução especial em uma assembléia geral ou uma assembléia geral extraordinária de uma empresa. A declaração explicativa que acompanha a convocação da assembléia geral deve incluir os motivos e as justificativas para a questão do patrimônio do suor, o valor dessas ações, o relatório de avaliação e outros detalhes.

As ações de ações de suor não são diferentes das opções de ações de empregados com um período de aquisição de um ano. É essencial quando uma empresa é formada, para garantir aos investidores financeiros que os provedores de know-how continuará, ou para iniciar com recursos limitados para atrair profissionais altamente qualificados para se juntarem à equipe como partes interessadas de longo prazo.

Essas ações são entregues aos funcionários da empresa em condições favoráveis, em reconhecimento ao seu trabalho. O patrimônio do suor geralmente assume a forma de dar opções aos empregados para comprar ações da empresa, de modo que eles se tornam donos e participam dos lucros, além de ganhar salário.

A Seção 79A da Lei das Sociedades Comerciais estabelece condições para a emissão de ações de ações de suor. Para as empresas listadas, existem regulamentos feitos pelo SEBI. O SEBI também prescreve o tratamento contábil das ações de ações de suor. Assim, o patrimônio de suor é contabilizado, a menos que seja emitido em consideração de um ativo depreciável, caso em que é levado ao balanço patrimonial.

A equidade do suor é um dispositivo que as empresas usam para manter seus melhores talentos. Geralmente, é dado como parte de um pacote de remuneração. No entanto, as empresas em fase inicial usam a equidade do suor para reter o talento. Se a empresa falhar, seus funcionários podem acabar com papel sem valor sob a forma de ações de capital suor.

Plano de compartilhamento de funcionários na Índia: visão geral da regulamentação.

Partes de capital de suor.

Discrecional / all-employee. Podem ser oferecidas participações no capital de Sweat aos funcionários ou diretores de forma discricionária, tanto por empresas públicas como privadas. A resolução de acionistas deve especificar a classe ou classes de diretores ou empregados a quem ações de ações de suor devem ser emitidas (Lei de Empresas, 2018).

Participação não empregada. As ações de capital suor só podem ser emitidas para funcionários e diretores.

Valor máximo das ações. As empresas não listadas exigem aprovação prévia do governo para emitir ações de ações de suor por mais do que as mais altas de (Regras de Cotações Não Dispatíveis (Emissão de Ações do Capital de Suor) 2003):

15% do capital social total integralizado em um ano.

Ações com valor total de INR 50 milhões ou mais.

Além disso, as ações de ações de suor fazem parte da remuneração gerencial e, portanto, a atribuição de ações de ações de suor deve cumprir os limites máximos de remuneração gerencial nos termos da Lei das Sociedades, 2018.

Pagamento de ações e preço. O pagamento de ações de ações de suor pode ser sob a forma de contraprestação em dinheiro ou outra consideração, por exemplo, direitos de propriedade intelectual, know-how ou algum outro item de valor. Para as empresas listadas, nos termos do Regulamento SEBI (Emissão de Sucess Equity) 2002, o preço das ações de ações de suor não pode ser inferior ao maior do seguinte:

A média do semanário alto e baixo dos preços de fechamento das ações de ações relacionadas nos seis meses anteriores à data relevante (que é 30 dias antes da data da assembléia dos acionistas).

A média dos altos e baixos semanais dos preços de fechamento das ações de ações relacionadas nas duas semanas anteriores à data relevante.

Se as ações de capital de suor são emitidas para contrapartida não monetária, a avaliação deve ser realizada por um banqueiro comercial.

Diretrizes para investidores institucionais.

Além das leis corporativas e tributárias gerais, as leis específicas que regem ESOPs, ESPPs, ações de ações de suor e outros planos similares são as seguintes:

SEBI ESOP Guidelines (aplicável às empresas listadas e às empresas que propõem listar).

Regras de empresas públicas não listadas (alocação preferencial) 2003 (aplicável a empresas públicas não cotadas).

SEBI (Emissão de Suor Equity) Regulations 2002 (aplicável às empresas listadas).

Empresas não cotadas (Emissão de ações de ações suadas) Regras 2003 (aplicável a empresas públicas não cotadas).

Gestão de câmbio (transferência ou emissão de segurança por pessoa residente fora da Índia) Regulamento 2000 (aplicável quando uma empresa indiana emite opções ou compartilha para funcionários fora da Índia).

Regulamentos de Gerenciamento de Câmbio (Transferência ou Emissão de Segurança Externa) 2004 (aplicável quando uma empresa estrangeira emite opções / ações para um empregado indiano).

O que cada fundador precisa saber sobre o patrimônio.

Contribuições de capital: um co-fundador pode estar em condições de fazer uma contribuição de capital significativa para a empresa, e você pode achar que ela poderia obter ações fundadoras adicionais em troca. Mas, geralmente, é melhor alocar a equidade do fundador com base no contributo do nível real de trabalho de cada pessoa (chamado "equidade do suor") e tratar as contribuições financeiras de um fundador da mesma forma que você seria o de um investidor sênior - emitindo dívida conversível ou sementes em série ações preferenciais.

Um bom debate e Leia aqui sobre o assunto e mais.

Como os outros estão fazendo, isso também pode ser amostrado aqui.

Bom conselho & # 8230; não tem preço.

Não é o que você quer ouvir, mas o que você precisa ouvir.

Não imaginário, mas Prático. Não baseado no medo, mas na possibilidade.

Não projetado para fazer você se sentir melhor, projetado para torná-lo melhor.

Procure e abrace os verdadeiros amigos que se importam o suficiente para arriscar compartilhá-lo.

Eu não tenho certeza do que leva mais Guts - Dando-o ou Obtendo. Seth Godin.

Escolha quais opções funcionam para você! Deixaria os detalhes mais finos para as Águias legais, isso é apenas por minha própria compreensão e pesquisa sobre o tema!

Oi Darshan, obrigado pela extensa resposta. Infelizmente, isso é inutilizável porque as novas empresas atuam torna inválidos muitos desses aspectos. Algumas pessoas nos aconselharam a desenvolver uma nova SHA para uma transferência de transferência de ações fundada pelo fundador. Mas parece meio bagunçado.

Escreva contratos simples de consulta com eles e recompense com ESOPS.

Torna-se mais difícil quando você tem que lidar com parceiros não residentes, não indianos, mas existem soluções.

Você também pode enviar meu CFO & # 8211; Satish @ c2wgroup e solicite ajuda (mencione-me)

@alok & # 8211; Muito obrigado pela sua resposta ! realmente aprecio isso.

Esta é a primeira vez que me disseram que os ESOPs podem ser premiados por contratos de consulta # 8211; Tenho muitas dúvidas sobre como o trabalho de aquisição funcionaria, etc. É possível perguntar-lhe (ou Satish) por um contrato de exemplo? Isso realmente seria muito, muito útil.

Temos múltiplos advogados nos dizem várias coisas, mas não uma única solução prática / aplicável, que realmente foi posta em prática.

cumprimentos e obrigado.

Madhura 13 de outubro de 2018, 1:09 am.

Oi Sandeep, você obteve uma solução adequada para este problema. Eu também enfrento o mesmo problema. O início indiano da necessidade de emitir equidade de suor para um consultor. Você também mencionou que os estoques podem ser concedidos por um fundador às pessoas. Você pode elaborar mais sobre o mesmo.

Estou de acordo com uma questão semelhante. Precisa emitir opções de estoque para um consultor & # 038; acabei de saber que não é permitido. Você conseguiu resolver este problema? Diga-me o seu email / número para que possamos nos conectar diretamente. Estou no pooja@thenewu. in.

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